A Exclusão de Renda Ganhada Estrangeira

Contente

• Teste de Residência Bona Fide
• Teste de Presença Física
• Renúncia devido a condições adversas
• Tipos de renda elegíveis
• Afeta no cálculo do imposto
• Exclusão rateada
• Exclusão de habitação
• Combinando as Exclusões

Nem todo mundo que paga impostos nos EUA vive e trabalha em solo americano. Os contribuintes que vivem em outro lugar podem se qualificar para a exclusão de renda auferida no exterior, permitindo-lhes excluir todo ou parte de seus salários de origem estrangeira e renda de trabalho autônomo do imposto de renda federal dos EUA. Você deve trabalhar e residir fora dos EUA e cumprir o teste de residente de boa fé ou de presença física para se qualificar. Se você fizer isso, poderá excluir até $ 105.900 em renda auferida no exterior no ano fiscal de 2019 e $ 107.600 no ano fiscal de 2020. O valor da exclusão geralmente aumenta a cada ano porque é indexado pela inflação.

Teste de Residência Bona Fide

Você é considerado residente de boa-fé de um país estrangeiro se residir nesse país por um período que inclua um ano fiscal inteiro. Como o ano fiscal vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro, o período de qualificação para o teste de residência de boa-fé deve incluir pelo menos um ano civil completo. Viagens ou férias fora do país estrangeiro não prejudicarão o seu status de residente de boa-fé, desde que as viagens sejam curtas e você claramente pretenda retornar ao país estrangeiro onde estava morando. Você pode até fazer breves visitas aos EUA

Você não é considerado residente de boa-fé de um país estrangeiro se tiver enviado uma declaração a esse país indicando que você não é residente e o governo determinou que você não está sujeito às leis tributárias. Sua renda não pode ser excluída da tributação no país estrangeiro e nos Estados Unidos. O tratamento especial da renda de acordo com um tratado de imposto de renda não o impede de cumprir o teste de residência de boa fé.

Teste de Presença Física

Você será considerado fisicamente presente em um país estrangeiro se residir lá por pelo menos 330 dias completos qualificados em qualquer período consecutivo de 12 meses. Um dia inteiro é de 24 horas, portanto os dias de chegada e saída do exterior não contam para o teste de presença física. Esta regra é um pouco mais branda e pode ser mais fácil de cumprir do que o teste de residência de boa-fé porque o período de qualificação pode ocorrer em qualquer período consecutivo de 12 meses, não necessariamente um ano civil.

Você não precisa começar seu período de qualificação com seu primeiro dia em um país estrangeiro. Você pode escolher qual período de 12 meses usar, o que lhe dá a liberdade de escolher o período que oferece a maior exclusão de renda. Os dias de férias e dias úteis passados ​​no país estrangeiro contam para o cumprimento do limite de 330 dias e as viagens para fora do país geralmente não prejudicam o requisito de 330 dias.

Renúncia devido a condições adversas

Os requisitos de tempo mínimo para os testes de residência de boa-fé e de presença física podem ser dispensados ​​se você for forçado a deixar o país estrangeiro por causa de guerra, distúrbios civis ou condições adversas semelhantes. Você deve ser capaz de provar que teria cumprido os requisitos de tempo se essas condições adversas não tivessem interrompido sua residência.

Tipos de renda elegíveis

A exclusão de renda auferida estrangeira aplica-se apenas a renda auferida resultante da prestação de serviços como empregado ou autônomo. A receita auferida inclui salários, vencimentos, honorários profissionais e outros valores recebidos como remuneração por serviços pessoais. Os autônomos que trabalham no exterior não se qualificam para a exclusão de moradia estrangeira, mas podem deduzir as despesas de moradia permitidas sob a dedução de moradia estrangeira. Esta dedução pode ser calculada no Formulário 2555 do IRS, Partes VI e IX. A dedução de moradia estrangeira reduz seu imposto de renda federal, mas não reduz seu imposto de trabalho autônomo.

Afeta no cálculo do imposto

Você ainda paga o imposto à taxa que teria aplicado se você não tivesse reivindicado a exclusão, portanto, seu imposto de renda federal é calculado calculando-se o valor do imposto de renda sobre sua renda total e, em seguida, considerando a exclusão de renda auferida estrangeira. Você pode subtrair o imposto calculado apenas sobre o valor da receita obtida no exterior que foi excluída. O resultado é o valor do passivo de imposto de renda federal. Use a planilha de imposto de renda auferida no exterior, encontrada nas instruções para o formulário 1040, se precisar de ajuda.

Exclusão rateada

A escolha de qualquer período consecutivo de 12 meses para se qualificar para a exclusão de renda auferida de estrangeiro no teste de presença física significa que você pode ter que dividir o valor da exclusão em dois anos fiscais. Você teria que ratear a exclusão máxima em cada ano usando o número de dias em que esteve fisicamente presente no país estrangeiro durante o ano fiscal. O valor da exclusão rateada não pode exceder o limite máximo permitido, e você também pode se qualificar para uma exclusão rateada se pretendia cumprir todos os requisitos de tempo, mas deixou o país devido a distúrbios civis.

Exclusão de habitação

Você pode excluir quaisquer quantias que seu empregador pagou por moradia - incluindo dinheiro pago a você ou diretamente a outra pessoa em seu nome -, mas deve atender aos mesmos requisitos de tempo nos testes de residência de boa fé ou de presença física. As seguintes despesas se qualificam para a exclusão de moradia estrangeira:

• Renda
• Valor justo do aluguel da moradia fornecida pelo empregador
• Reparos
• Utilitários (exceto telefone)
• Seguro de bens imóveis e pessoais (seguros de proprietários e locatários)
• Taxas de ocupação
• Depósitos de segurança não reembolsáveis ​​ou pagamentos de arrendamento
• Aluguel de móveis
• Taxas de estacionamento residencial

Você também pode ser elegível para excluir outras quantias pagas por seu empregador, incluindo pagamentos de equalização de impostos e despesas com educação para seus filhos dependentes. As seguintes despesas não se qualificam para a exclusão de moradia estrangeira:

• Despesas luxuosas
• Juros e impostos dedutíveis
• Custos de compra de propriedades, como pagamentos do principal de uma hipoteca
• Trabalho doméstico
• Televisão paga
• Melhorias na casa
• Móveis comprados
• Depreciação de propriedade ou melhorias

Combinando as Exclusões

Você pode reivindicar a exclusão de renda do trabalho estrangeiro, a exclusão de moradia estrangeira ou ambas, mas a mesma renda não pode ser excluída duas vezes. Geralmente, é mais vantajoso usar a exclusão de moradia estrangeira se sua renda obtida no exterior exceder o valor máximo do valor de exclusão de renda obtida no exterior. A exclusão de habitação é de 16% do valor de exclusão de renda auferida no exterior dividido por 365 (366 durante os anos bissextos), depois multiplicado pelos dias de qualificação durante esse ano fiscal. Existem valores máximos mais elevados para locais estrangeiros selecionados, que o IRS lista em um apêndice às Instruções para o Formulário 2555.