Autor: John Stephens
Data De Criação: 25 Janeiro 2021
Data De Atualização: 22 Junho 2024
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Crédito fiscal para veículos híbridos, elétricos e de combustível alternativo - O Negócio
Crédito fiscal para veículos híbridos, elétricos e de combustível alternativo - O Negócio

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Avaliado por David Kindness é um especialista em contabilidade, impostos e finanças. Ele ajudou indivíduos e empresas no valor de dezenas de milhões a alcançar maior sucesso financeiro. Artigo Revisado em 17 de julho de 2020 Leia o Balanço

Indivíduos e empresas que compram um veículo híbrido, elétrico ou diesel novo podem tirar proveito do "Crédito para veículos motorizados alternativos". Esse crédito fiscal se aplica a carros e caminhões novos certificados para o crédito pelo IRS.

Crédito de imposto de veículos automotores alternativos

Os veículos qualificados adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2006 são elegíveis para um crédito fiscal que varia de $ 400 a $ 4.000 com base na economia de combustível. O crédito fiscal alternativo sobre veículos automotores é, na verdade, uma combinação de dois créditos fiscais separados. A matemática é complicada e, felizmente, você não terá que calculá-la. Os fabricantes de automóveis e o IRS irão certificar o valor do crédito fiscal dos veículos qualificados.


Eliminação gradual do crédito fiscal de veículos automotores alternativos

O crédito tributário alternativo para veículos automotores pode ter vida curta, dependendo da demanda do consumidor por carros novos movidos a motores híbridos, elétricos e diesel limpos com baixo consumo de combustível. A maioria dos carros certificados para o crédito são carros híbridos. Mas o crédito também está disponível para veículos elétricos e carros a diesel usando tecnologia avançada de queima enxuta. O valor em dólares do crédito fiscal começará a ser reduzido assim que um fabricante vender 60.000 veículos qualificados. A eliminação ocorre no nível do fabricante. Assim, as marcas populares podem ter seus créditos fiscais reduzidos mais cedo do que as marcas menos populares. Aqui estão os períodos de tempo e os valores em dólares para o crédito tributário alternativo de veículos automotores.

"Os contribuintes podem reivindicar o valor total do crédito permitido até o final do primeiro trimestre após o trimestre em que o fabricante registra a venda do 60.000º veículo. Para o segundo e terceiro trimestres após o trimestre em que o 60.000 Com a venda do veículo, os contribuintes podem reivindicar 50 por cento do crédito. Para os quarto e quinto trimestres, os contribuintes podem reivindicar 25 por cento do crédito. Nenhum crédito é permitido após o quinto trimestre. " - Do IRS

Como você saberá qual é o valor do crédito fiscal?

O IRS certificou várias marcas e modelos para o crédito híbrido. Essas certificações indicam o valor máximo em dólares que seu crédito fiscal terá. Seu crédito de imposto de veículo motorizado alternativo pode ser reduzido por várias limitações.


De acordo com a orientação divulgada pelo IRS, os fabricantes de automóveis podem emitir uma certificação por escrito especificando o valor em dólares do seu crédito fiscal híbrido. O IRS determina que a certificação do fabricante deve ter o seguinte dezesseis elementos:

  1. Nome, endereço e número de identificação fiscal do fabricante
  2. Marca, modelo, ano do modelo e outras informações de identificação do veículo
  3. Uma declaração de que o veículo foi feito pelo fabricante
  4. O tipo de crédito para o qual o veículo se qualifica
  5. O valor em dólares do crédito fiscal (mostrando todos os cálculos)
  6. A classificação de peso bruto do veículo do veículo
  7. A classe de peso de inércia do veículo
  8. A economia de combustível do veículo na cidade
  9. Declaração de que o veículo está em conformidade com as disposições da Lei do Ar Limpo
  10. Cópia do certificado de que o veículo atende aos padrões de emissão da Lei do Ar Limpo
  11. Declaração de que o veículo está em conformidade com as leis estaduais de controle de qualidade do ar
  12. Declaração de que o veículo está em conformidade com certas disposições de segurança de veículos motorizados
  13. Declaração de que o veículo usa tecnologia híbrida (combustão interna e sistema de armazenamento de energia recarregável)
  14. Declaração de que o veículo atende ou excede os padrões de veículos de baixas emissões da Califórnia,
  15. Provas de que o veículo não excede os padrões máximos de potência
  16. Declaração de perjúrio como segue: "Sob pena de perjúrio, declaro que examinei esta certificação, incluindo os documentos que a acompanham, e, tanto quanto é do meu conhecimento e crença, os fatos apresentados em apoio a esta certificação são verdadeiros, corretos e completos "

Você deve manter essa certificação fiscal por pelo menos quatro anos.


Como se qualificar para o crédito tributário de veículos automotores alternativos?

Existem três critérios para se qualificar para o crédito fiscal híbrido:

  1. Compre um veículo qualificado.
  2. Compre o veículo novo, não usado.
  3. O veículo deve ser usado para uso pessoal ou profissional. O veículo não deve ser comprado com a intenção de revendê-lo.

Na verdade, existem sete critérios para se qualificar para o crédito fiscal híbrido, mas esses são os três critérios que você pode realmente controlar. Os outros critérios referem-se à economia de combustível e eficiência energética do veículo. Esses outros critérios são revisados ​​pelo IRS ao certificar um determinado veículo para o crédito tributário de veículos automotores alternativos.

Você deve comprar um veículo qualificado, e o veículo qualificado deve ser "colocado em serviço" durante o ano fiscal para o qual você reivindica o crédito fiscal. Colocado em serviço significa quando você realmente toma posse do veículo, de acordo com Mark Luscombe, JD, CPA e principal analista tributário federal da CCH. Você deve receber o veículo em ou após 1º de janeiro de 2006.

Índice
Crédito de imposto de veículos automotores alternativos: informações básicas e qualificações (página 1)
Crédito de imposto de veículo motorizado alternativo: limitações, sem transferência, estratégias fiscais (página 2)
Lista de todos os veículos elegíveis para o crédito fiscal de veículos motorizados alternativos (página 3)
Períodos de eliminação progressiva e valores em dólares (página 4)

Limitações no crédito tributário de veículos motorizados alternativos

O crédito fiscal alternativo sobre veículos motorizados é um crédito fiscal não reembolsável. O crédito reduzirá sua obrigação regular de imposto de renda, mas não abaixo de zero. O crédito não reduzirá seu imposto mínimo alternativo se isso se aplicar a você.

Mudança apenas para 2008: o patch AMT fornecido como parte da Lei de Estabilização Econômica de Emergência permite que créditos pessoais não reembolsáveis ​​compensem o AMT de 2008.

Se você for elegível para vários créditos fiscais, existem regras especiais de pedido para qual crédito deve ser obtido primeiro. O crédito de imposto alternativo sobre veículos automotores é obtido último depois que todos os seguintes créditos forem levados em consideração:

  • Crédito fiscal de cuidados infantis e dependentes
  • Crédito para idosos e deficientes
  • Crédito fiscal de adoção
  • Crédito de imposto da criança
  • Crédito hipotecário
  • Esperança e créditos fiscais para a aprendizagem ao longo da vida
  • Crédito para poupança para aposentadoria
  • Crédito fiscal estrangeiro
  • Crédito de combustível não convencional
  • Crédito de veículo elétrico

Então, a fórmula para o seu crédito máximo de imposto alternativo para veículos motorizados é o seguinte:

Obrigação de imposto de renda regular
menos o total desses outros créditos fiscais
menos o imposto mínimo provisório calculado de acordo com as regras do AMT.

Para 2008, o patch AMT mencionado acima permite que você use o crédito de veículo motorizado alternativo para compensar quaisquer passivos AMT. O crédito seria, portanto, limitado ao seu imposto de renda normal, mais o AMT, menos outros créditos fiscais.

Sem transferência

Qualquer responsabilidade fiscal remanescente por essas reduções será o limite máximo em dólares do seu crédito de imposto alternativo sobre veículos motorizados. Se seu crédito tributário híbrido exceder seu limite máximo em dólares, o excesso não será reembolsado e será perdido para sempre. O excesso não pode ser transferido para outro ano ou doado a outra pessoa.

Estratégias fiscais para as limitações ao crédito fiscal híbrido

Se você não puder usar todo o seu crédito tributário híbrido, temos boas notícias para você. Pode ser possivel para que um membro da família compre o carro para você. O segredo é seguir a lei e certificar-se de que a pessoa que comprar o carro tenha responsabilidade fiscal suficiente para aproveitar ao máximo o crédito tributário híbrido.

A lei proíbe os contribuintes de comprar um veículo híbrido novo com a intenção de revendê-lo. O contribuinte deve adquirir o carro ou caminhão híbrido com a firme intenção de utilizá-lo pessoalmente. Portanto, alertamos contra a revenda ou oferta do carro de presente. Aqui está o que sugerimos que você faça.

O contribuinte com a maior responsabilidade tributária regular deve comprar um carro ou caminhão de combustível alternativo qualificado. O contribuinte seria o proprietário do carro, registraria o carro em seu próprio nome e seria responsável pelo seguro, manutenção e outras responsabilidades de propriedade do carro. Mas o contribuinte permitiria que você usasse o carro, conforme a necessidade, de graça.

Por exemplo, Sarah deseja comprar um carro híbrido novo, mas ela pode usar apenas $ 1.500 do crédito fiscal de veículos motorizados alternativos estimado de $ 3.000. O irmão dela, Steven, tem uma dívida tributária substancial e pode aproveitar o valor total do crédito de imposto alternativo sobre veículos motorizados. Steven deveria comprar o carro híbrido para seu uso pessoal, mas permitir que Sarah pegue o carro emprestado quando ela precisar. Em nenhuma circunstância Steven deve vender ou dar o carro para Sarah.

A lei tributária poderia permitir que o contribuinte alugue um veículo qualificado. O aluguel teria que ser por um período de tempo não inferior a “toda a vida econômica do veículo”. Por exemplo, Steven (do exemplo acima) pode redigir um contrato de leasing no qual ele aluga o carro híbrido para Sarah "por toda a vida econômica do veículo". Segundo esse contrato de arrendamento de longo prazo, Steven manteria a propriedade total do carro híbrido e Sarah apenas o arrendaria. No entanto (e este é um grande no entanto), recomendamos que você espere até que o IRS libere os regulamentos para interpretar esta nova lei tributária antes de entrar em tal acordo, apenas para ter certeza de que você está totalmente qualificado para aproveitar as vantagens do veículo motorizado alternativo taxa de crédito.

Recaptura: penalidade por vender seu carro híbrido antecipadamente

A nova lei para o crédito tributário alternativo para veículos automotores exige que os contribuintes recuperem seu crédito tributário híbrido se revenderem seu carro ou caminhão híbrido. Mais detalhes serão fornecidos pelo IRS quando emitir regulamentos para interpretar e implementar esta nova lei tributária. Por enquanto, desaconselhamos a venda, aluguel ou doação de carros híbridos até descobrirmos quanto tempo você tem para ficar com o carro.

Pequenas empresas podem usar o crédito fiscal híbrido

O crédito tributário híbrido está disponível para pessoas físicas e jurídicas, incluindo trabalhadores autônomos. Os proprietários de empresas estão acostumados a depreciar seus ativos comerciais e, às vezes, fazer uma dedução da seção 179 como despesa de parte ou de todos os seus ativos no primeiro ano de uso.

A base de custo de um carro híbrido deve ser reduzida pelo valor permitido do crédito fiscal híbrido. Depois que a base de custo é reduzida, a base restante pode ser depreciada ou debitada como uma dedução da Seção 179.

Índice
Crédito de imposto de veículos automotores alternativos: informações básicas e qualificações (página 1)
Lista de todos os veículos elegíveis para o crédito fiscal de veículos motorizados alternativos (página 3)
Períodos de eliminação progressiva e valores em dólares (página 4)

O Internal Revenue Service certificou vários veículos como elegíveis para o crédito fiscal de veículos motorizados alternativos. Este crédito fiscal está disponível para a compra de carros e caminhões híbridos, elétricos e a diesel com baixo consumo de combustível. O IRS certificou o crédito fiscal máximo híbrido para os seguintes veículos:

Veículos de qualificação sem ano modelo indicado

  • Mercedes GL 320 Bluetec: $ 1.800
  • Mercedes ML 320 Bluetec: $ 900
  • Mercedes R 320 Bluetec: $ 1.550

Veículos de qualificação de 2009

  • Ford Escape Hybrid 2WD 2009: $ 3.000
  • Ford Escape Hybrid 4WD 2009: $ 1.950
  • Mercury Mariner Hybrid 2WD 2009: $ 3.000
  • Mercury Mariner Hybrid 4WD 2009: $ 1.950
  • Sedan Volkswagen Jetta 2.0L TDI 2009: $ 1.300
  • 2009 Volkswagen Jetta 2.0L TDI SportWagen: $ 1.300

Modelos Híbridos de 2008

  • Chevrolet Malibu Hybrid 2008: $ 1.300
  • Chevrolet Tahoe Hybrid 2008 (2WD e 4WD): $ 2.200
  • Ford Escape 2WD Hybrid 2008: $ 3.000
  • Ford Escape 4WD Hybrid 2008: $ 2.200
  • 2008 GMC Yukon Hybrid (2WD e 4WD): $ 2.200
  • Veículo Honda Civic GX a gás natural comprimido 2008: $ 4.000
  • Honda Civic Hybrid CVT 2008: $ 2.100
  • Lexus LS 600h L Hybrid 2008: $ 450
  • Lexus RX 400h 2WD e 4WD 2008: $ 550
  • Mazda Tribute 2WD Hybrid 2008: $ 3.000
  • Mazda Tribute 4WD Hybrid 2008: $ 2.200
  • Mercury Mariner 2WD Hybrid 2008: $ 3.000
  • Mercury Mariner 4WD Hybrid 2008: $ 2.200
  • Nissan Altima Hybrid 2008: $ 2.350
  • Saturn Aura Hybrid 2008: $ 1.300
  • Linha Verde Saturn Vue 2008: $ 1.550
  • 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
  • 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
  • Toyota Prius 2008: $ 787,50

Modelos Híbridos de 2007

  • Chevrolet Silverado 2007 (2WD): $ 250
  • Chevrolet Silverado 2007 (4WD): $ 650
  • Ford Escape 4 WD Hybrid 2007: $ 1.950
  • Ford Escape Dianteiro WD Hybrid 2007: $ 2.600
  • 2007 GMC Sierra (2WD): $ 250
  • 2007 GMC Sierra (4WD): $ 650
  • Honda Accord Hybrid AT 2007: $ 1.300
  • Honda Accord Hybrid Navi AT 2007: $ 1.300
  • Veículo a gás natural comprimido Honda Civic GX 2007: $ 4.000
  • Honda Civic Hybrid CVT 2007: $ 2.100
  • Lexus GS 450h 2007: $ 1.550
  • 2007 Lexus RX 400h 2WD e 4WD: $ 2.200
  • Mercury Mariner 4 WD Hybrid 2007: $ 1.950
  • Nissan Altima Hybrid 2007: $ 2.350
  • Linha Verde Saturn Aura 2007: $ 1.300
  • Linha Verde Saturn Vue 2007: $ 650
  • Toyota Camry Hybrid 2007: $ 2.600
  • 2007 Toyota Highlander Hybrid 2WD e 4WD: $ 2.600
  • Toyota Prius 2007: $ 3.150

Modelos Híbridos de 2006

  • Chevrolet Silverado 2006 (2WD): $ 250
  • Chevrolet Silverado 2006 (4WD): $ 650
  • 2006 Ford Escape Hybrid 4 WD: $ 1.950
  • 2006 Ford Escape Hybrid Front WD: $ 2.600
  • 2006 GMC Sierra (2WD): $ 250
  • 2006 GMC Sierra (4WD): $ 650
  • Honda Accord Hybrid AT 2006: $ 1.300 (sem calibração de controle atualizada qualifica-se para um valor de crédito de $ 650)
  • Veículo a gás natural comprimido Honda Civic GX 2006: $ 4.000
  • Honda Civic Hybrid CVT 2006: $ 2.100
  • Honda Insight CVT 2006: $ 1.450
  • 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 2.200
  • 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 2.200
  • Mercury Mariner Hybrid 4 WD 2006: $ 1.950

Modelos Híbridos de 2006

  • 2006 Toyota Highlander 2WD Hybrid: $ 2.600
  • 2006 Toyota Highlander 4WD Hybrid: $ 2.600
  • Toyota Prius 2006: $ 3.150

Modelos Híbridos de 2005

  • 2005 Ford Escape 2WD Hybrid: $ 2.600
  • 2005 Ford Escape 4WD Hybrid: $ 1.950
  • 2005 Honda Accord Hybrid AT: $ 650
  • Veículo a gás natural comprimido Honda Civic GX 2005: $ 4.000
  • 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) CVT: $ 1.700
  • 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) MT: $ 1.700
  • Honda Insight CVT 2005: $ 1.450
  • Toyota Prius 2005: $ 3.150

Você notará que vários modelos 2005 são certificados para o crédito tributário híbrido. Se você comprou um híbrido de 2005 em ou antes de 31 de dezembro de 2005, você se qualifica para a dedução de combustível limpo, mas não para o crédito do novo híbrido. No entanto, se você comprou um híbrido de 2005 em ou após 1º de janeiro de 2006, você se qualificará para o crédito do novo híbrido, mas não para a dedução de combustível limpo antigo.

Índice
Crédito de imposto de veículos automotores alternativos: informações básicas e qualificações (página 1)
Crédito de imposto de veículo motorizado alternativo: limitações, sem transferência, estratégias fiscais (página 2)
Lista de todos os veículos elegíveis para o veículo motorizado alternativo (página 3)
Períodos de eliminação progressiva e valores em dólares (página 4)

O crédito fiscal alternativo para veículos motorizados começará a ser eliminado quando um fabricante vender mais de 60.000 veículos qualificados.

"Os contribuintes podem reivindicar o valor total do crédito permitido até o final do primeiro trimestre após o trimestre em que o fabricante registra a venda do 60.000º veículo. Para o segundo e terceiro trimestres após o trimestre em que o 60.000 Com a venda do veículo, os contribuintes podem reivindicar 50 por cento do crédito. Para os quarto e quinto trimestres, os contribuintes podem reivindicar 25 por cento do crédito. Nenhum crédito é permitido após o quinto trimestre. " - Do IRS

Com base nos dados de vendas, o IRS definiu períodos de eliminação progressiva para os seguintes veículos.

Eliminação gradual para veículos híbridos Ford e Mercury

Começa: 1 ° de abril de 2009.
100% de crédito: para veículos qualificados adquiridos antes de 1º de abril de 2009.
50% de crédito: para veículos qualificados adquiridos entre 1º de abril de 2009 e 30 de setembro de 2009.
25% de crédito: para veículos qualificados adquiridos entre 1 de outubro de 2009 e 31 de março de 2010.
0% de crédito: para veículos adquiridos em 1º de abril de 2010 ou posterior.

Aqui estão os valores de crédito de 50% para veículos Ford e Mercury adquiridos em 1 de abril de 2009 e 30 de setembro de 2009:

  • 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 1.300
  • 2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 1.500
  • 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 975
  • Ford Escape 4WD 2008: $ 1.100
  • Ford Fusion 2010: $ 1.700
  • 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 1.500
  • 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 975
  • Mercury Mariner 4WD 2008: $ 1.100
  • Mercury Milan 2010: $ 1.700

Aqui estão os valores de crédito de 25% para veículos Ford e Mercury adquiridos em 1 de outubro de 2009 e 31 de março de 2010:

  • 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 650
  • 2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 750
  • 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 487,50
  • Ford Escape 4WD 2008: $ 550
  • Ford Fusion 2010: $ 850
  • 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 750
  • 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 487,50
  • Mercury Mariner 4WD 2008: $ 550
  • Mercury Milan 2010: $ 850

Eliminação gradual para veículos híbridos Honda

Começa: 1 ° de janeiro de 2008.
100% de crédito: para veículos qualificados adquiridos antes de 1º de janeiro de 2008.
50% de crédito: para veículos qualificados adquiridos entre 1º de janeiro de 2008 e 30 de junho de 2008.
25% de crédito: para veículos qualificados adquiridos entre 1º de julho de 2008 e 31 de dezembro de 2008.
0% de crédito: para veículos adquiridos em 1º de janeiro de 2009 ou posteriormente.

Valores em dólares de crédito de imposto de híbrido gradativo para Honda Hybrids

Aqui estão os valores de crédito de 50% de 1º de janeiro de 2008 a 30 de junho de 2008:

  • Honda Accord Hybrid AT 2007: $ 650
  • Honda Accord Hybrid Navi AT 2007: $ 650
  • Honda Civic Hybrid CVT 2007: $ 1.050
  • Honda Civic Hybrid CVT 2008: $ 1.050

Aqui estão os valores de crédito de 25% de 1º de julho de 2008 a 31 de dezembro de 2008:

  • Honda Accord Hybrid 2007 AT: $ 325
  • Honda Accord Hybrid Navi AT 2007: $ 325
  • Honda Civic Hybrid CVT 2007: $ 525
  • Honda Civic Hybrid CVT 2008: $ 525

Eliminação progressiva para veículos híbridos Toyota e Lexus

Começa: 1 de outubro de 2006.
100% de crédito: para veículos qualificados adquiridos antes de 1º de outubro de 2006.
50% de crédito: para veículos qualificados adquiridos entre 1 de outubro de 2006 e 31 de março de 2007.
25% de crédito: para veículos qualificados adquiridos entre 1º de abril de 2007 e 30 de setembro de 2007.
0% de crédito: para veículos adquiridos em 1º de outubro de 2007 ou posterior.

Valores em dólares de crédito tributário híbrido gradativo para veículos híbridos Toyota e Lexus

Aqui estão os valores de crédito de 50% de 1º de outubro de 2006 a 31 de março de 2007:

  • Prius 2005: $ 1.575
  • 2006 Highlander 4WD Hybrid: $ 1.300
  • 2006 Highlander 2WD Hybrid: $ 1.300
  • 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 1.100
  • 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 1.100
  • Prius 2006: $ 1.575
  • Camry Hybrid 2007: $ 1.300
  • Lexus GS 450h 2007: $ 775
  • Lexus RX 400h 2007: $ 1.100
  • Toyota Highlander Hybrid 2007: $ 1.300
  • Toyota Prius 2007: $ 1.575

Aqui estão os valores de crédito de 25% de 1º de abril de 2007 a 30 de setembro de 2007:

  • Prius 2005: $ 787,50
  • 2006 Highlander 4WD Hybrid: $ 650
  • 2006 Highlander 2WD Hybrid: $ 650
  • 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 550
  • 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 550
  • Prius 2006: $ 787,50
  • Camry Hybrid 2007: $ 650
  • Lexus GS 450h 2007: $ 387,50
  • Lexus RX 400h 2007: $ 550
  • Toyota Highlander Hybrid 2007: $ 650
  • Toyota Prius 2007: $ 787,50
  • Lexus LS 600h L Hybrid 2008: $ 450
  • Lexus RX 400h 2WD e 4WD 2008: $ 550
  • 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
  • 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
  • Toyota Prius 2008: $ 787,50

Índice
Crédito de imposto de veículos automotores alternativos: informações básicas e qualificações (página 1)
Crédito de imposto de veículo motorizado alternativo: limitações, sem transferência, estratégias fiscais (página 2)
Lista de todos os veículos elegíveis para o crédito fiscal de veículos motorizados alternativos (página 3)
Períodos de eliminação progressiva e valores em dólares (página 4)

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