Regras herdadas do IRA que você precisa saber

Contente

• Como você trata seu IRA herdado depende de você ser casado com o falecido
• Os saldos herdados do IRA não são mais protegidos contra falência

Estatisticamente, a razão mais comum pela qual você herdou (ou está prestes a herdar) uma quantia em dinheiro em um IRA herdado é porque um membro da família ou amigo morreu e deixou para você ações, títulos, fundos mútuos, ETFs, REITs, dinheiro, e outros bens que adquiriu ao longo da vida no abrigo fiscal. Como muitas pessoas que herdaram dinheiro em um IRA, há uma série de perguntas mais comuns. O que você deveria fazer? Quais são as regras para IRAs herdados? As armadilhas fiscais? Os benefícios?

Aprender as regras básicas de um IRA herdado não é tão assustador ou confuso quanto você pode pensar à primeira vista, mas é de vital importância que você ainda examine suas opções com um consultor qualificado, dadas as consequências de errar.

Como você trata seu IRA herdado depende de você ser casado com o falecido

Antes de continuar, você precisa responder a duas perguntas:

1. Você era casado com a pessoa que deixou o IRA para você como herança?
2. O proprietário do IRA atingiu a idade em que as distribuições mínimas exigidas tiveram que ser feitas?

Bastante simples, certo? Vamos dar uma olhada nos diferentes cenários que surgem dependendo de como você respondeu às perguntas listadas acima.

Cenário 1 IRA herdado:Se você respondeu sim a ambas as perguntas, você era casado e seu cônjuge atingiu a idade em que as distribuições obrigatórias eram exigidas (atualmente 70,5 anos), você tem várias opções:

1. Trate o IRA herdado como seu próprio IRA, adicionando-o às suas contas de aposentadoria existentes e permitindo que o dinheiro seja composto como se você o tivesse deixado de lado todo esse tempo.
2. Distribua o saldo do IRA usando sua idade atual e uma tabela especial do IRS.
3. Distribua o saldo IRA usando uma mesa IRA especial.
4. Substituindo a idade do seu cônjuge a partir do aniversário dele ou dela no ano em que ele morreu, reduzindo a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano que passa, assim como você teria se eles ainda estivessem vivos, e tomando pelo menos a distribuição mínima exigida para o ano da morte.

Cenário 2 herdado do IRA:Se você respondeu sim a uma pergunta, mas não a outra, você era casado, mas seu cônjuge ainda não tinha atingido a idade em que as distribuições mínimas exigidas deveriam ser feitas, você tem três opções:

1. Trate o IRA herdado como seu próprio IRA pessoal, adicionando-o às suas contas de aposentadoria existentes e deixando o dinheiro aumentar como se você o tivesse deixado de lado todo esse tempo.
2. Mantenha o dinheiro no abrigo fiscal do IRA por no máximo cinco anos. No final do quinto ano após o ano da morte de seu cônjuge, você deve retirar tudo.
3. Distribua o saldo IRA usando uma tabela IRA especial usando a idade atual de seu cônjuge a cada ano.

Observe que as distribuições não precisam começar até que o proprietário original (seu cônjuge) tenha completado 70,5 anos. Se seu cônjuge fosse mais jovem do que você, isso permite que você aproveite os anos adicionais de renda protegida por impostos e ganhos que teria desfrutado se ele ainda estivesse vivo.

Cenário 3 IRA herdado:Se você respondeu não à primeira pergunta e sim à segunda, você não era casado com o proprietário do IRA e ele já havia atingido a idade em que as distribuições obrigatórias eram exigidas, você precisa usar uma tabela especial do IRA usando uma das seguintes diretrizes :

1. Use o menor de 1) sua idade ou 2) a idade do proprietário original no aniversário no ano da morte.
2. Determine sua idade no final do ano seguinte ao ano da morte do proprietário original.
3. Usando a idade mais avançada de vários beneficiários.

Você precisará reduzir a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano subsequente. Observe também que, neste cenário, você pode obter a distribuição mínima exigida que o proprietário teria feito no ano da morte.

Cenário 4 IRA herdado:Se você respondeu não a ambas as perguntas, você não era casado com o proprietário do IRA e ele ainda não tinha atingido a idade em que era obrigado a receber distribuições mínimas, você pode:

1. Pegue todo o saldo do IRA até o final do quinto ano após o ano da morte, potencialmente adicionando apenas cerca de seis anos de composição isenta de impostos, dependendo da data exata em que o proprietário original morreu.
2. Distribua o saldo do IRA com base em uma tabela especial enquanto usa sua idade no final do ano após o ano da morte do proprietário, reduzindo a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano subsequente.

Cenário 5 IRA herdado:Se o IRA foi deixado para uma propriedade, certos tipos de fundos fiduciários, uma instituição de caridade ou, por algum motivo, não tinha nenhum beneficiário designado e o proprietário original do IRA já estava na idade de ser forçado a receber as distribuições mínimas exigidas, então você precisa usar um mesa especial IRA, indo pela idade do proprietário original no aniversário no ano da morte. Você precisa então reduzir a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano subsequente e você pode fazer a distribuição mínima necessária para o ano da morte.

Cenário 6 IRA herdado: Se o IRA fosse deixado para uma propriedade, certos tipos de fundos fiduciários, uma instituição de caridade ou, por algum motivo, não tivesse nenhum beneficiário designado e o proprietário original do IRA fosse jovem o suficiente para não ter que receber as distribuições mínimas exigidas, você pode manter o IRA herdado no paraíso fiscal até o final do quinto ano após o ano da morte, potencialmente permitindo que você aproveite até apenas seis anos de composição isenta de impostos, dependendo da data exata em que o proprietário original morreu.

Os saldos herdados do IRA não são mais protegidos contra falência

Os saldos do IRA estão geralmente fora do alcance dos credores na maioria das situações, muitas vezes chegando aos sete dígitos. Por quê? A razão é que a sociedade quer proteger os ativos da aposentadoria como faria com um plano de pensão antiquado, para que não tenhamos idosos vivendo do dinheiro dos contribuintes. Se alguém deve ter prejuízo, devem ser os credores que, na maioria dos casos, optam por conceder crédito em primeiro lugar.

Por um longo tempo, os saldos herdados do IRA foram tratados de forma semelhante aos saldos do IRA que os investidores se constituíram como uma coisa natural. No entanto, em junho de 2014, a Suprema Corte dos Estados Unidos decidiuClark v. Ramekerque os credores podem ir atrás de dinheiro e ativos herdados do IRA para satisfazer suas reivindicações, alterando profundamente o cenário de gerenciamento de risco do sistema de aposentadoria americano. (O caso surgiu quando Heidi Heffron-Clark pediu falência em 2010 e seus credores tentaram confiscar um IRA herdado que ela deixou de sua mãe nove anos antes, em 2001.)

O Tribunal se baseou no fato de que, como atestam as regras herdadas do IRA que examinamos até agora, o Congresso pretendia tratar o dinheiro repassado por meio desses paraísos fiscais de maneira diferente do dinheiro que você coloca de lado em seu próprio IRA tradicional ou IRA Roth.

A exceção? Se você fosse casado com o proprietário do IRA e decidisse ir com qualquer uma das opções disponíveis que permitem a você transferir o dinheiro herdado do IRA para o seu próprio IRA, tornando-o sujeito às mesmas regras que seus próprios ativos de aposentadoria (incluindo aquele desagradável 10 penalidade de retirada antecipada de porcentagem se você invadir o pote de biscoitos antes de completar 59,5 anos, embora também haja maneiras de contornar isso, se você se qualificar).

A lição é clara: se você fosse casado, não deixe o dinheiro ficar no IRA herdado. Considere seriamente transferi-lo para seu próprio IRA assim que for inteligente fazê-lo.