A dedução fiscal de juros hipotecários após um refinanciamento

Contente

• Marco da data da hipoteca: 15 de dezembro de 2017
• Como o dinheiro pode ser usado
• Empréstimos imobiliários x empréstimos ao consumidor
• Limites de endividamento de hipotecas
• Outras regras restritivas
• Efeito do imposto mínimo alternativo
• Um último aviso: você deve especificar os itens

As alterações na legislação tributária entraram em vigor em 1º de janeiro de 2018 com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), que afetou significativamente a dedução fiscal de juros sobre um empréstimo para refinanciar hipotecas. As regras não são tão generosas como eram em 2017, então você pode querer se atualizar antes de considerar o refinanciamento de sua hipoteca, a menos que tenha uma necessidade urgente de dinheiro.

Você não pode mais usar os fundos para nada além da sua casa - pelo menos não se quiser reivindicar a dedução fiscal.

A maioria dessas alterações deve expirar no final de 2025, quando o pôr do sol da TCJA, a menos que o Congresso reautorize a lei ou renove certos aspectos da legislação.

Marco da data da hipoteca: 15 de dezembro de 2017

As regras de dedução de 2018-2025 se aplicam ao refinanciamento de uma hipoteca inicial que foi concluída após 15 de dezembro de 2017. As hipotecas celebradas antes desta data foram adquiridas.

As regras da TCJA sobre refinanciamento não se aplicam, a menos que a hipoteca inicial tenha entrado em vigor nessa data ou antes, e o novo empréstimo não pode exceder o valor da hipoteca original.

Como o dinheiro pode ser usado

Se os mutuários têm direito a deduzir os juros de um empréstimo que excedam sua hipoteca existente, depende de como eles usam os recursos do refinanciamento e do valor dos recursos.

De acordo com as regras para empréstimos para aquisição de casa, a queda no pagamento de juros pode ser deduzida se os mutuários usarem os recursos do empréstimo para comprar, construir ou melhorar substancialmente uma residência principal ou uma segunda casa. A mudança na lei antiga exige que os recursos do home equity sejam usados ​​apenas para esse fim, a fim de serem dedutíveis. Anteriormente, o produto do empréstimo hipotecário poderia ser usado em qualquer coisa.

A legislação tributária relacionada proíbe deduções para pagamentos de juros sobre empréstimos ao consumidor quando os mutuários usam o valor excedente para qualquer outra finalidade.

Empréstimos imobiliários x empréstimos ao consumidor

A ampla categoria de "empréstimos ao consumidor" inclui o uso do dinheiro para pagar contas de cartão de crédito, empréstimos para automóveis, despesas médicas e outras dívidas pessoais, como impostos de renda federais e estaduais vencidos.

Porém, há uma exceção limitada para juros sobre empréstimos estudantis, dependendo de sua renda.

A maioria dos mutuários era capaz de contornar essas restrições às deduções de juros do consumidor, graças às regras anteriores a 2018 para empréstimos imobiliários.

Limites de endividamento de hipotecas

Os mutuários podem deduzir os juros da hipoteca da casa sobre os primeiros $ 750.000 de dívida - ou $ 375.000 se forem casados, mas apresentarem declarações separadas - de acordo com o Internal Revenue Service. Uma limitação maior de $ 1 milhão, ou $ 500.000 cada, se casados ​​apresentando separadamente se você estiver deduzindo juros hipotecários de dívidas contraídas antes de 15 de dezembro de 2017.

As regras antigas permitiam que os contribuintes deduzissem juros sobre um adicional de $ 100.000 de dívidas, ou $ 50.000 cada para casais que apresentassem declarações separadas. O limite de 2018-2025 permanece em $ 750.000 ou $ 375.000 cada para casais que declaram separadamente quando empréstimos refinanciados são combinados para aquisição de casa empréstimos e empréstimos para aquisição de habitação.

Há novamente um limite geral de $ 750.000, ou $ 375.000 cada, para casais que entram separadamente, quando os empréstimos refinanciados são, em parte, empréstimos para aquisição de casa e, em parte, empréstimos para compra de casa própria.

Outras regras restritivas

A garantia do empréstimo deve ser adicionalmente a casa para a qual as melhorias foram feitas, e a dívida combinada da casa não pode mais exceder seu custo original.

Efeito do imposto mínimo alternativo

Ainda outra restrição se aplica aos mutuários onerados pelo imposto mínimo alternativo (AMT). As regras complicadas para esse imposto ainda permitem deduções para pagamentos de juros sobre empréstimos para aquisição de casa, mas também negam uma dedução para juros sobre empréstimos de capital próprio para primeira ou segunda casa, a menos que os recursos do empréstimo sejam usados ​​para comprar, construir ou melhorar substancialmente as moradias .

Um último aviso: você deve especificar os itens

Há mais uma má notícia aqui: você deve especificar para reivindicar essa dedução fiscal. Isso significa preencher o Formulário A com sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040, detalhando cada dólar dedutível de impostos que você gastou durante todo o ano. Você então reivindicaria uma dedução do total.

Você pode não se importar em fazer um pouco de trabalho extra na hora do imposto para economizar dinheiro, mas isso pode não acontecer porque a dedução padrão disponível para os contribuintes aumentou significativamente em 2018, também devido ao TCJA. A partir de 2020, os contribuintes têm direito às seguintes deduções padrão:

• $ 24.800 para contribuintes casados ​​que entram com pedido em conjunto
• $ 12.400 para contribuintes casados ​​apresentando declarações separadas
• $ 12.400 para contribuintes individuais
• $ 18.650 para contribuintes que se qualificam como chefes de família

Os contribuintes devem escolher entre discriminar ou reivindicar a dedução padrão. Eles não podem fazer as duas coisas, portanto, a menos que o total de suas deduções discriminadas exceda o valor da dedução padrão a que você tem direito, você estará pagando impostos sobre mais renda do que o necessário. Tanto a dedução padrão quanto o total de suas deduções discriminadas são subtraídas de sua renda tributável.